Comment déclarer des options d'achat d'actions à l'IRS Plus d'articles Les options d'achat d'actions vous permettent d'acheter des actions à un prix déterminé, quel que soit le prix du marché ce jour-là. Le prix est fixé à la date où la société accorde l'option. Le traitement fiscal de votre option dépend du fait qu'il soit considéré comme une option d'achat d'actions incitatives ou une option d'achat d'actions non qualifiée. Les options d'achat d'actions incitatives doivent être accordées en vertu d'une convention d'option écrite et ne sont offertes qu'aux employés de la société. Une option d'achat d'actions non qualifiée peut être accordée à des consultants, à des fournisseurs et à d'autres entrepreneurs indépendants. Exercez votre option pour acheter des actions du stock de la société. Vous n'avez aucun impôt à déclarer jusqu'à ce que vous exercez l'option. Si vous avez une option d'actions incitatives, vous n'avez pas à payer des impôts sur elle jusqu'à ce que vous vendez les actions. Les options d'achat d'actions non qualifiées font partie de vos revenus ordinaires lorsqu'elles sont exercées. La différence entre le prix du marché et le prix d'exercice est déjà ajoutée à l'encadré 1 de votre W-2. Énumérez ce montant à la ligne 7 du formulaire 1040. Déterminez si les ventes sont des dispositions admissibles ou disqualifiées. Pour être admissible au traitement fiscal sur les gains en capital, vous devez détenir des actions d'intéressement pendant au moins un an après l'exercice et deux ans après la date d'attribution. Si vous vendez vos actions plus tôt que cela, c'est une disposition disqualifiante, et tout gain sera imposé au taux de revenu ordinaire. Ces dispositions de disqualification seront incluses dans vos totaux de salaire dans la case 1 de votre W-2. Déclarer toute disposition disqualifiante à la ligne 7 du formulaire 1040. Inscrire chaque disposition admissible sur une ligne distincte des parties I ou II de l'annexe D, selon qu'il s'agissait d'une participation à court terme ou d'une participation à long terme. Les actions que vous avez vendues moins d'un an après l'achat sont considérées comme des transactions à court terme et doivent figurer dans la partie I. Utilisez la partie II pour déclarer vos opérations à long terme. Indiquez le nombre d'actions vendues, les dates d'achat et de vente, votre base de coûts, le prix de vente et votre gain ou perte sur la vente. La base de coûts est la valeur du stock à la date d'exercice. Additionnez chaque colonne et remplissez la feuille de calcul des impôts pour déterminer votre impôt sur les gains en capital ou la déduction pour perte en capital. Est un A BBB Logo BBB (Better Business Bureau) copie de copyright Zacks Investment Research Au centre de tout ce que nous faisons est un engagement fort à la recherche indépendante et le partage de ses découvertes rentables avec les investisseurs. Ce dévouement à donner aux investisseurs un avantage commercial a mené à la création de notre système éprouvé Zacks Rank stock-rating. Depuis 1986, il a presque triplé le SampP 500 avec un gain moyen de 26 par an. Ces rapports couvrent une période allant de 1986 à 2011 et ont été examinés et attestés par Baker Tilly, une firme comptable indépendante. Rendez-vous sur la performance pour obtenir des informations sur les performances affichées ci-dessus. Les données NYSE et AMEX sont retardées d'au moins 20 minutes. NASDAQ données est d'au moins 15 minutes delayed. Is Options Trading signalé à l'IRS Plus d'articles Comme les stratégies d'options de négociation, le traitement fiscal des métiers d'options est loin d'être simple. En vertu des nouvelles exigences de déclaration des courtiers, les opérations sur options sont maintenant déclarées à l'Internal Revenue Service lorsque vous fermez le poste, y compris votre base de coûts et votre gain ou perte en capital. Sachez que certaines transactions sur options, telles que les chevrons, les ventes à découvert et les ventes de produits de lavage, exigent un traitement fiscal spécial et peuvent entraîner un gain en capital à déclarer avant que le poste ne soit fermé. Titres couverts L'IRS a commencé à exiger des courtiers de garder une trace de la base des coûts pour les opérations de sécurité à partir de 2011 avec les métiers d'actions. Le négoce d'options a été ajouté à l'exigence le 1er janvier 2013. Toute négociation d'options après cette date fera l'objet d'un enregistrement et d'un rapport à l'IRS sur le formulaire 1099-B lorsque ces options seront vendues, y compris les gains en capital calculés sur la transaction. Gains et pertes en capital Avec les nouvelles exigences de déclaration, votre relevé de courtage et 1099-B sépareront les gains et les pertes en capital à court et à long terme. Tout titre détenu pendant un an ou moins entraîne un gain ou une perte en capital à court terme. Tout ce qui est détenu pendant plus d'un an permet un taux de plus-values à long terme plus favorable, même si la perte est traitée de façon identique. Si, après avoir combiné tous les gains et les pertes au cours de l'année d'imposition, vous avez une perte nette, vous pouvez amortir jusqu'à 3 000 par année contre d'autres revenus et transférer le reste aux années d'imposition futures jusqu'à épuiser l'excédent. Ventes constructives Ventes constructives sont des transactions impliquant une valeur de sécurité appréciée telle que la vente de la position entraînerait un gain si vous étiez à fermer immédiatement le poste. Les options en argent sont un exemple. Un autre est lorsque vous détenez un stock et acheter une option pour vendre à plus élevé que la valeur marchande actuelle - l'achat de cette option représente une vente constructive. Vous devez réaliser le gain à la date de la vente constructive, et la transaction sera signalée à l'IRS. Lorsque vous fermez la position, ne déclarer que le revenu net du gain constaté sur la vente constructive. Responsabilité du contribuable Si vous vendez des options achetées avant le 1er janvier 2013, le courtier ne peut pas déclarer la vente à l'IRS. Toutefois, vous devez toujours déclarer la transaction lorsque vous produisez votre déclaration de revenus. Déclarer chaque vente individuelle d'options sur le formulaire 8949, en utilisant la partie appropriée pour les transactions à court et à long terme. Transférez les totaux à l'annexe D pour calculer votre perte nette en capital ou perte pour l'année d'imposition. Est un A BBB Logo BBB (Better Business Bureau) copie de copyright Zacks Investment Research Au centre de tout ce que nous faisons est un engagement fort à la recherche indépendante et le partage de ses découvertes rentables avec les investisseurs. Ce dévouement à donner aux investisseurs un avantage commercial a mené à la création de notre système éprouvé Zacks Rank stock-rating. Depuis 1986, il a presque triplé le SampP 500 avec un gain moyen de 26 par an. Ces rapports couvrent une période allant de 1986 à 2011 et ont été examinés et attestés par Baker Tilly, une firme comptable indépendante. Rendez-vous sur la performance pour obtenir des informations sur les performances affichées ci-dessus. Les données NYSE et AMEX sont retardées d'au moins 20 minutes. Les données NASDAQ sont retardées d'au moins 15 minutes.
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